Налоговые изменения с 1 сентября 2026 года: что нужно знать гражданам и предпринимателям

С 1 сентября 2026 года вступают в силу масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ, (Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025. Изменения направлены на прозрачность и упрощения взаимодействия с ФНС.

Уведомления по налогам и взносам (НДФЛ, страховые взносы).

Теперь можно подавать одно предварительное уведомление сразу на несколько месяцев (вплоть до года). Это позволит:

1. Избежать ежемесячной подачи уведомлений, если фактические суммы не превышают заявленные;

2. Указывать суммы отдельно за периоды с 1-го по 22-е и с 23-го по последнее число месяца;

3. Подавать корректировку только при превышении фактических сумм над заявленными (разница учитывается на ЕНС автоматически).

Зачёт с чужого налогового счёта - новые ограничения. Переплату с единого налогового счёта одной организации нельзя направить на погашение долгов третьего лица, если у того не задолженности по налогам. Это исключает злоупотребления.

1. Зачёт проводится только в пределах реальной суммы долга получателя;

2. Для ИП отменён зачёт налогов на чужой ЕНС через личный кабинет без квалифицированной электронной подписи.

Штрафы: четкие рамки снижения. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф обязаны снизить от 2 до 10 раз (ранее верхняя граница отсутствовала).

Смягчающими обстоятельствами признаются: незначительность правонарушения; незначительная степень вины; добровольное прекращение противоправных действий; несущественный вред бюджету или его возмещение;

тяжёлое имущественное положение; положительные характеристики налогоплательщика (Все обстоятельства необходимо подтверждать документально).

Минимальные пороги штрафа после снижения: 1 000 рублей – для физических лиц; 3 000 рублей - для ИП и малого бизнеса; 10 000 рублей – для остальных организаций.

Новая декларация 3-НДФЛ и вычеты на долгосрочные сбережения.

Обновлённая форма учитывает вычеты по программе долгосрочных сбережений и страхованию жизни.

1. По договорам страхования жизни, заключённые с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет;

2. Лимит вычета - 400 000 рублей в год, при взносах в пользу детей – до 500 000 рублей в год;

3. Старый социальный вычет по 5-летним договорам отменён.

Отсрочка и рассрочка по налогам стала проще.

1. Банковская гарантия больше не обязательна (принимается залог или поручительство);

2. Справки об оборотах по счетам собирать не нужно - ФНС запросит их у банков напрямую;

3. Инвестиционный налоговый кредит продлён с 5 до 10 лет;

4. Пени замораживаются с даты решения об отсрочке;

5. Появились новые основания для отказа в отсрочке - например, возбуждённые уголовные дела по налоговым преступлениям.

Постановка на учёт стала проще:

1. Иностранцам с подтверждённой биометрией получают ИНН автоматически за 1 день - без заявления в налоговую;

2. Иностранным организациям при открытии счёта в российском банке вставать на учёт автоматически - банк сам передаёт документы в ФНС;

3. Организации с несколькими подразделениями в одном муниципалитете разрешено отказаться от выбранной инспекции (учет по юридическому адресу).

Электронные документы и перевозки. Все участники грузоперевозок обязаны оформлять перевозочные документы в электронном виде.

За бумажные накладные штрафовать не будут до 1 марта 2027 года – это переходный период. Возражения на акты налоговых проверок теперь принимаются только в унифицированном формате ФНС – произвольные форматы не проходят.

Зарплатные платежные поручения - новые требования.

Работодатели обязаны указывать в «платежке» сумму по исполнительным листам (дополнительно к коду дохода). Штрафы на должностное лицо - 15-20 тыс. руб., на организацию - 50-100 тыс. руб.

Госпошлины, взысканная судом, будет отражаться в ЕНС со дня окончания отсрочки, истечения 3 месяцев после решения суда (для бюджетников) или выдачи исполнительного листа.

Данные изменения – гражданам и предпринимателя следует заранее ознакомиться с новыми правилами, чтобы избежать штрафов и воспользоваться льготами. Изменения делают систему более справедливой и понятной для добросовестных плательщиков.